Актуальность темы обусловлена тем, что в условиях нестабильности рыночной экономики, залогом выживаемости и основой стабильного положения организации служит его финансовая устойчивость. Недостаточная финансовая устойчивость приводит к отсутствию у организации средств для развития производства и даже банкротству.
В целях достижения устойчивого финансового положения необходимо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования. Уделять внимание анализу таких понятий, как ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность, рентабельность и т.д.
Исходя из этого, цель Дипломной работы заключается в разработке рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и ликвидности коммерческой организации ООО «РОНИКС».
Для достижение указанной цели, в работе поставлены и реализованы следующие задачи:
Изучить теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости и ликвидности коммерческой организации ООО «РОНИКС».
Провести анализ финансовой устойчивости и ликвидности ООО «РОНИКС».
Разработать мероприятия направленные на повышение финансовой устойчивости и ликвидности организации.
В результате анализа финансово-хозяйственной деятельности организации за 2009-2010 годы можно оценить финансовое состояние организации как неплатежеспособной и неликвидной, причем наблюдается негативная тенденция к снижению показателей платежеспособности и ликвидности.
В результате проведения анализа ООО «РОНИКС» были выявлены следующие проблемы:
1.Вследствие превышения темпов роста себестоимости продукции над товарооборотом, прибыль от продаж сократилась в отчетном периоде на 54859 тыс.руб. или на 96% и составила 1919 тыс.руб. (Таблица №1)
2.Использование производственно-технической базы наблюдается отрицательная динамика товарной и реализованной продукции на рубль основных производственных фондов, которая сократилась на 0,17 руб. или на 8,95% (Таблица №3)
Прибыль от реализации на 1 рубль основных производственных фондов сократилась на 0,089 руб. или на 97,8% и составила на конец 2009г. 0,002 руб., а вследствие роста убыточности торговой деятельности в ООО «РОНИКС» в 2010г. убыток вырос с 0,017 руб. 2009г. до 0,114 руб. в 2010г. т.е. на 0,127 руб. (Таблица №3).
3. Анализ движения запасов ООО «РОНИКС» показал, что на складах предприятия на отчетную дата остатки готовой производственной, но нереализованной продукции, а также товаров для перепродажи за отчетный период снизились на 4010 тыс.руб. или на 12,73%. Такая ситуация неблагоприятная для организации, поскольку реализация продукции должна стоять на первом месте .
Сумма расходов будущих периодов также снизились за 2009-2010 гг. на 3265 тыс.руб. или на 41.42% (Таблица №5)
4. Анализ состояния дебиторской задолженности ООО «РОНИКС» показал, что дебиторская задолженность в 2009-2010гг. превышает кредиторскую, что свидетельствует о не эффективном использование средств, т.е. сальдо задолженности активное, что негативно влияет на финансовое положение, т.е. организация отвлекает денежных ресурсов из оборота больше вследствие оттока денежных средств над их притоком.
5. Анализ показателей деловой активности ООО «РОНИКС» (Таблица №11) показал, что в отчетном периоде наблюдается понижение эффективности использования основных средств, снижение коэффициента оборачиваемости запасов, что означает затоваривание в организации.
Показатель ресурсоотдачи капитала снизился в отчетном периоде на 0,22, что является негативным моментом.
В целом, на основании проделанных расчетов и полученных коэффициентов можно сделать вывод о достаточном низком платежеспособности и финансовой неустойчивости предприятия.
6. Анализ ликвидности баланса (Таблица №12) показал, что ликвидность баланса ООО «РОНИКС» можно охарактеризовать как не ликвидную.
Анализ финансовых коэффициентов платежеспособности ООО «РОНИКС» (Таблица №13) в целом показал, что организация является неплатежеспособным и неликвидным, причем наблюдается негативная тенденция к снижению показателей платежеспособности и ликвидности.
7. Анализ финансовой устойчивости организации (Таблица №10) показа, что ООО «РОНИКС» в 2009 году был в нормально устойчивом финансовом положении, которое гарантирует платежеспособность, а в 2010 году ООО «РОНИКС» было уже в не устойчивом финансовом положении, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия и сумма запасов и затрат не обеспечивается источниками их финансирования.
В связи с этим, в 3 Главе Дипломной работы предлагается следующие мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости и ликвидности организации ООО «РОНИКС»:
1. Внутрихозяйственные резервы – это потеря рабочего времени, потери материальных ресурсов, использование неиспользованного оборудования.
2. Операционный анализ, отслеживающий зависимость финансовых результатов бизнеса от издержек и объемов производства/сбыта. Действия операционного (производственного) рычага проявляется в том, что любые изменения выручки от реализации всегда порождает изменение прибыли (Таблица№14). Реализация товаров ООО «РОНИКС» в 2010г. принесла прибыль 1919 тыс.руб. Удаленность от точки безубыточности, которая составляет 1361360 ты.руб. в стоимостном выражении, означает, что у предприятия есть запас финансовой прочности (12054 тыс.руб.). Чтобы организация не попала в кризисное состояние, ей необходимо повысить выручку от реализации на 0,88%. Эффект экономического рычага составляет 117,84 и показывает, что ООО «РОНИКС» должно увеличить прибыль от продаж на 117,84% при увеличении выручки от реализации на 1% при сложившейся структуре затрат.
При данном уровне запланированной прибыли – 1648097 тыс.руб. ООО «РОНИКС» сможет улучшить свои финансовые показатели и стать успешно развивающимся.
3. Для уменьшение дефицита денежного потока рекомендуется следующие мероприятия:
— ускорения поступления денежных средств путем перехода на полную или частичную предоплату показателями;
— сократить сроки предоставления покупателям товарного кредита;
— гибкая система скидок за оплату в срок.
4. Для ускорения погашения просроченной дебиторской задолженности рекомендуется следующие мероприятия:
— продажа или сдача в аренду неиспользуемой части основных средств;
— замедление выплат путем переоформления краткосрочных кредитов в долгосрочные;
— увеличение сроков предоставления товарного кредита по договоренности с поставщиками.
5. ООО «РОНИКС» необходимо построить эффективную систему контроля за движением запасов.
В процессе управления запасами должны быть заранее предусмотрены меры по устранению вовлечения их в непосредственной операционный процесс.
Если ООО «РОНИКС» воспользуется системой с двумя фиксированными уровнями запасов и с фиксированной периодичностью размещения заказа, то:
— на предприятии будет задан максимально допустимый уровень товарных запасов и минимальный, при достижении которого реализуется заказ.
— на предприятии исключается дефицит. Размер собственных оборотных средств корректируется с помощью:
— длительности операционного цикла;
— периода дебиторской задолженности;
— периода оборота кредиторской задолженности;
— длительности финансового цикла.
В результате плановых мероприятий (Таблица №18) оборачиваемость оборотных средств сократилось на 37 дней, запасов на 4 дня, дебиторской задолженности на 50 дней, а денежных средств увеличилось на 16 дней.
Таким образом, планируемый операционный цикл составит 72 дня, тогда как в 2010 г. операционный цикл составляет 126 дней.
Все выше перечисленные мероприятия значительно позволят улучшить финансовое состояние организации.
